Налогоплательщик — физическое или юридическое лицо, на которое законом возложена обязанность уплачивать налоги.
Так уж повелось, что любые права и обязанности граждан регулируются законодательными актами. И, к слову, права всегда просты в действиях, а обязанности сложны даже в изложении.
Кто такой налогоплательщик?
Права и обязанности налогоплательщиков регулируются, в основном Налоговым кодексом. А подспудно – местными или региональными органами власти в виде законодательных актов о налогах и сборах. Конечно, одно другому не противоречит. Но в каждом регионе, районе и даже городе права налогоплательщика могут быть расширены или же наоборот, сокращены до минимума Налогового кодекса. А обязанности могут иметь более жесткий вариант.
Основные права налогоплательщика
Основные права налогоплательщика
- Вы, как лицо, которое платит налоги и сборы, имеете право в местном налоговом органе бесплатно получать всю информацию касательно налогов и сборов, законодательных или нормативных актах, которые регулируют порядок и условия, на которых Вы и уплачиваете их.
- помимо этого, Вы можете просить не просто в устной форме Вам все разъяснить, но и письменно – как именно Вас, как плательщика, касаются все законы, акты и нормативы.
- в налоговой системе есть такое понятие как налоговые льготы. И если Вы желаете платить меньше налогов и сборов, или же перейти в какую-либо категорию плательщиков с определенными условиями по оплате, опять же – зайдите в местный налоговый орган и поинтересуйтесь. Отказать Вам никто не сможет – это Ваше право.
- в налоговой сфере так же есть понятия отсрочки, рассрочки, налогового кредита или инвестиционного налогового кредита. Всем этим Вы, как плательщик налогов, тоже можете воспользоваться, если конечно Вы попадаете в ту категорию налогоплательщиков, или соблюдаете те условия, которые предусматривает Налоговый кодекс.
- если Вы были примерным плательщиком и вовремя оплатили все налоги и сборы, штрафы, пеню, или переплатили их – имеете право на то, чтобы их своевременно засчитали Вам, а излишек вернули в виде льгот для следующих выплат.
- так как Вы являетесь не просто гражданином, а и налогоплательщиком, то можете представлять интересы самого себя во всех налоговых правоотношениях. Или нанять себе представителя. Например, для сдачи отчетов.
- еще одно право, которое дает Вам Налоговый кодекс – присутствовать при выездной налоговой проверке. То есть если к Вам на предприятие приехал представитель налоговой инспекции, Вам можно присутствовать, пока он будет проверять Вашу отчетность.
- если же Вы решите, что налоговый орган принял в отношении Вас ошибочное решение или совершил (не совершил) какое-либо действие, Вы на законных основаниях, согласно условий Налогового кодекса, можете эти решения, действия или бездействие обжаловать. Опять же в установленном Налоговым кодексом порядке.
- кстати, все, что касается налогов и сборов – размер выплат, сроки, периодичность и иная информация, указанная в Ваших налоговых отчетах – является налоговой тайной!
Следует подчеркнуть, что основным правом Вас как налогоплательщика есть право НЕ ВЫПОЛНЯТЬ неправомерные акты или требования налоговых органов или их должностных лиц.
То есть если акт или требование налогового органа или его должностного лица не соответствуют изложенному в Налоговом кодексе или ином федеральном законе.
Основные обязанности налогоплательщика
Перво-наперво, уплачивать установленные налоги и сборы.
Основные права налогоплательщика перед государством РФ
Для этого Вы обязаны:
- встать на учет в соответствующий налоговый орган.
- вести установленную действующим законодательством налоговую отчетность – то есть учет всех своих доходов и расходов, указывая все объекты налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.
- в определенные сроки предоставлять в налоговый орган по месту учета (месту Вашей регистрации) налоговые декларации по налогам, которые уплачиваются и бухгалтерскую отчетность, опять же – если таковое предусмотрено законодательством.
- также необходимо предоставлять в налоговый орган документы, на основании которых производится исчисление и уплата налогов, и документы, подтверждающие полученные доходы и произведенные расходы. Последнее касается в основном юридических лиц – предприятий.
- помимо этого необходимо предоставлять документы, подтверждающие уплату налогов и сборов за тот период, когда подается отчет.
- хранить всю бухгалтерскую документацию, налоговые декларации и иные документы, которые касаются уплаты налогов не менее четырех лет.
Для предприятий и индивидуальных предпринимателей предусмотрены дополнительные обязанности:
- предоставлять в налоговый орган сведения об открытии или закрытии расчетных счетов.
- сообщать о своем участии в других организациях, как отечественных, так и иностранных, в установленные сроки – то есть в течение месяца со дня начала участия. То есть если Вы решили войти в состав учредителей в какой-либо организации – обязаны уведомить об этом налоговый орган.
- при наличии филиалов, подразделений или представительств – соответственно уведомлять об этом налоговый орган.
- если предприятие или индивидуальный предприниматель решили сменить свой статус платежеспособности – обанкротилось, ликвидируется или реорганизуется или решили сменить место нахождение или жительства (изменить юридический адрес) – обязаны таки уведомить налоговый орган.
Резюмируя, стоит отметить, что незнание своих прав и обязанностей, как говориться, не освобождает от ответственности. А уж свои налоговые обязательства необходимо знать. Ибо споры и судебные разбирательства с налоговыми органами – дело долгое и не всегда в Вашу пользу. Так что стоит внимательно изучить Налоговый кодекс и местные налоговый орган потревожить своим посещением – для разъяснения всех прав и обязанностей, которые на Вас возложены.