Эта статья раскроет тему налогообложения, которое изначально было ориентировано на представителей малого бизнеса. Данная тема актуальна как для только что созданных организаций, впервые начинающих свою коммерческую деятельность; так и для компаний, чья профессиональная предпринимательская деятельность уже осуществляется какое-то время.
Преимущества УСН 6%
Среди существующих режимов налогообложения выделяют упрощенную систему налогообложения, известную как «упрощенка», которая включает в себя на два вида:
- 6 процентов от совокупного дохода
- 15 процентов от общего дохода за минусом расхода компании.
Первый представляет собой уплату налога в размере шести процентов от общего объема прибыли организации, в этом случае расходы организации никаким образом не влияют на налог. Данная схема налогообложения делает налоговый и бухгалтерский учет организации значительно проще, сокращает объем отчетности по налогам и документооборот организации. Все необходимые операции учитываются в книге покупок-продаж, что довольно удобно и просто.
Условия для перехода на УСН 6%
Применять такой режим налогообложения в 6% могут индивидуальные предприниматели и организации малого бизнеса, объект налогообложения выбирается ими самостоятельно. При этом за предпринимателем всегда остается возможность перехода на другие режимы налогообложения с начала нового года. Для осуществления перехода требуется подача заявления в налоговую службу.
Условия для перехода на УСН 6%
Одним из ограничений, которые предусмотрены для перехода и применения этого налогового режима является установленный максимальный размер дохода компании. Таковым является доход, не превышающий 45 миллионов рублей за три квартала предпринимательской деятельности организации. К тому же количество работников должно быть менее ста человек, а компания-налогоплательщик не должна иметь каких-либо филиалов или представительств.
Следует отметить, что на индивидуальных предпринимателей условие о максимальном размере дохода не распространяется.
Кто не может применять УСН 6%?
Некоторые организации не могут применять единый налог. К числу таких организаций относят:
- банки
- страховые компании
- ломбарды
- адвокаты и нотариусы
- казино
- зарубежные организации
- участники фондового рынка
- организации, которые перешли на единый сельскохозяйственный налог
- предприятия, занимающиеся изготовлением подакцизных товаров и добычей и продажей полезных ископаемых.
Расчет и уплата налога
При этой схеме объектом налогообложения считают общий доход, полученный организацией за весь налоговый период её предпринимательской деятельности. В расчет берутся все доходы, как от продажи услуг или товаров собственного производства компании, так и от реализации продукции, приобретенных компанией у других организаций. При этом не берется во внимание форма дохода компании, будь то иностранная валюта, товар или же деньги. Иностранные денежные средства учитываются по официальному курсу Центробанка, а товар считают по его средней рыночной стоимости.
Расчет и уплата налога
Действующим законодательством для УСН «доходы» предусмотрена фиксированная налоговая ставка — шесть процентов от общей прибыли организации. Сумма налога рассчитывается каждый отчетный период налогоплательщиком самостоятельно.
При применении УСН 6% компания платит единый налог взамен уплаты налогов на прибыль, налогов на добавочную стоимость (за исключением налога на импортированный товар), налогов на имущество. Индивидуальные предприниматели, выбирая «упрощенку 6%», не платят налог на доход и имущество физических лиц, а также не платят НДС, исключая импорт товара из-за рубежа. Обязательство организации уплаты страховых взносов, государственных пошлин, земельного и транспортного налога при этом сохраняется.
Однако применение упрощенки выгоднее компаниям, оказывающим услуги, когда их расходы не превышают семидесяти процентов от суммы общих доходов.
Если же предприниматель несет большие расходы в ходе своей коммерческой деятельности, то ему стоит оставаться на общей системе налогообложения или выбрать УСН 15%, где из величины совокупного дохода вычитается сумма расхода.