Многие предприниматели, занимающиеся малым бизнесом, имеют возможность значительно экономить на налогах, воспользовавшись предусмотренной российским налоговым законодательством льготной системой налогообложения. Этот фискальный режим по-другому называется «единым налогом на вмененный доход», сокращенно ЕНВД.
В случае, если ваш бизнес удовлетворяет необходимым требованиям для перехода на льготную систему налогообложения, после перехода на неё ваши налоговые отчисления значительно снизятся.
Использование системы ЕНВД предполагает освобождение предпринимателя от налога на имущество, налога на прибыль и налога на добавленную стоимость. Неудивительно, что единый налог пользуется популярностью у многих бизнесменов, особенно у индивидуальных предпринимателей.
Требования для перехода на ЕНВД
Воспользоваться льготной системой налогообложения может не любой бизнесмен, а лишь тот, чей бизнес удовлетворяет определённым требованиям ЕНВД. Главное ограничение для желающих перейти на систему ЕНВД — вид деятельности предприятия должен соответствовать перечню, указанному в Налоговом Кодексе РФ. К подходящим для системы ЕНВД сферам бизнеса относятся, например, розничная торговля, общественное питание, автотранспортные услуги и некоторые другие виды деятельности, полный список которых можно найти в Налоговом кодексе РФ.
Требования для перехода на ЕНВД
Кроме того, воспользоваться единым налогом не смогут фирмы, в уставном капитале которых более 25% принадлежит юридическим лицам. Также влияет количество сотрудников — для перехода на ЕНВД оно не должно превышать сто человек.
В случае, если вы нашли свой вид деятельности в соответствующем списке Налогового Кодекса РФ, более 75% уставного капитала вашей компании принадлежит физическим лицам, и в подчинении у вас менее ста человек — смело подавайте заявление в налоговую инспекцию о переводе своего бизнеса на систему ЕНВД.
Налогооблагаемая база для ЕНВД
В отличие от обычной и упрощённой систем налогообложения, при которых для вычисления налогооблагаемой суммы требуется рассчитывать реальный баланс доходов и расходов предприятия, при льготной системе налогообложения для этого используется базовая доходность. В Налоговом кодексе отдельно определена норма базовой доходности для каждого вида бизнеса.
Расчёт налоговых отчислений в бюджет для каждого вида бизнеса производится исходя из предположения, что базовая доходность обеспечивается в расчете на количество сотрудников или на единицу торговой площади. Кроме того, на сумму налоговых отчислений могут повлиять обозначенные федеральным законодательством действующие индексы инфляции и дефляции, которые учитываются с помощью дополнительного коэффициента К1.
Региональный коэффициент К2, значение которого может изменяться от 0,005 до 1, характеризует особенности ведения коммерческой деятельности в зависимости от географического расположения предприятия и от текущих условий на рынке индивидуально для каждого вида деятельности.
Расчет суммы единого налога
Расчет суммы единого налога
Определить сумму уплачиваемого в бюджет налога бизнесмену поможет следующая формула:
ЕН = НС*БД*ФП*К1*К2,
- где ЕН – сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет;
- НС – налоговая ставка (по действующему законодательству установлено значение ставки единого налога 15%);
- БД – базовая доходность в расчете на единицу торговой площади, число работников или другой физический параметр;
- ФП – физические показатели, которыми обладает соответствующий вид коммерческой деятельности;
- К1 — устанавливаемый ежегодно федеральный коэффициент инфляции или дефляции;
- К2 – устанавливаемый ежегодно региональный поправочный коэффициент, учитывающий специфику ведения коммерческой деятельности в конкретном регионе.
Окончательная сумма налоговых отчислений зависит от базовой доходности и масштабов бизнеса. Базовая доходность определяется в соответствии с Налоговым Кодексом РФ, а масштабы оцениваются по размеру торговой площади или по числу сотрудников.
Например, для станции технического обслуживания автомобилей базовая доходность равняется 12 000 рублей в месяц на одного сотрудника, поэтому сумма ЕНВД для СТО будет зависеть от численности работников. Для предприятий розничной торговли базовая доходность равняется 1 800 рублей в месяц на один квадратный метр площади, поэтому сумма ЕНВД для этого вида деятельности будет зависеть от площади торгового помещения.
Важной особенностью системы ЕНВД является возможность учета в качестве налога произведенных пенсионных и других социальных выплат.
Порядок оплаты ЕНВД
Оплата налога по льготной системе налогообложения должна производиться каждые три месяца, до 25 числа месяца, следующего за налогооблагаемым кварталом. Например, ЕНВД за второй квартал 2014 года необходимо оплатить не позднее 25 июля 2014 года.